企业应如何正确理解税收筹划
来源:本站时间:2018/5/28 16:50:34

提到税收筹划,许多财务人员或企业决策者就会想到利用税法存在的漏洞、空白进行避税。但随着我国反避税措施的不断加强,投机者已无机可投,即便现在通过某些不正当不合法的手段逃避了缴税义务,但税局拥有长期稽查权,一旦发现企业有偷税漏税的情况,一定是补缴税款外加严厉处罚。所以,RTF提醒企业还是不要抱有侥幸心理通过不合法的手段进行避税。

其实,我国对于不同行业、领域都有相对应的税收优惠政策,常见的如高新技术企业认定,认定后可享受缴纳15%企业所得税,在未享受前缴纳25%。各行业都有类似或不同的税收优惠政策,只不过作为企业并了解这方面的信息。

税收筹划的实质是依法合理纳税,最大程度地降低纳税风险。对于税收筹划企业应如何认识它?本次RTF就与大家分享下,有关税收筹划的一些基本特征。

1、合法性

税收筹划必须在现行法律的基础、范围内进行。纳税人进行正常经营中,在面临多个纳税方案时,纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划,选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济,调节纳税人经营行为的重要作用之一。

2、超前性

在企业与其他企业或个人发生正常交易后,企业才有缴纳增值税或营业税的义务;收益实现或分配之后,才计缴所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。在此之前,纳税人可事先进行税务规划、设计以及筹划,通过超前的筹划使企业降低税负。当然,由于企业所处行业、领域不同所缴纳的税种也并不相同,这就需要企业结合自身与税收制度的相关规定做出决策,对已缴纳的税款进行合理的税收筹划。

3、综合性

税收筹划应从税务整体情况考虑,不可只顾单一税种的减负,有很多企业会出现在企业所缴纳的所有税种中,通过筹划一种税负减少的,但另外一种却多缴纳了,整体税负并没有减轻。所以,当企业真正筹划时,应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,综合考虑多种因素,综合决策,以达到最终的筹划目的。

4、风险性

即便纳税人通过正规、合法的方式进行税收筹划,但由于各种因素,税收筹划还是会有失败的可能,客观的讲无论何种方式风险都是存在的。这主要源于:

1)、日常的纳税核算从表面或局部的角度看是按税法规定操作的,但由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,由于未依法纳税而面临税务处罚的风险;

2)、对有关税收优惠政策的运用和执行不到位,面临税务处罚的风险;

3)、在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够形成的风险;

4)、企业的情况没有全面比较和分析,导致筹划成本大于筹划成果,或者筹划方向与企业的总体目标不一致,表面上看有成果,而实际上企业并未从中得到实惠。

税收筹划是综合性的企业管理战略,需要企业相关负责人具备相当强的专业性,才可进行筹划、实施到最终的完成。如企业并不具备该种专业人员,也可采用外包形式,通过专业财税服务商达到这一目的,以规避风险。